Edición Latinoamérica
05 de Diciembre de 2020

Declaraciones de Ximena Chong, fiscal de Delitos Económicos

Chile: investigan la evasión de impuestos en casinos ilegales del centro de Santiago

(Chile).- En la Fiscalía Centro Norte están radicadas al menos tres denuncias que buscan sancionar por evasión tributaria y juego ilegal a aquellos que han instalado esta especie de minicasinos, negocios que se dedican exclusivamente a la explotación de las tragamonedas. La fiscal de Delitos Económicos, Ximena Chong, habló sobre las investigaciones que se están realizando y los objetivos que se buscan.

En qué etapa se encuentra la denuncia del Servicio de Impuestos Internos (SII) por evasión tributaria?
Nosotros recibimos una denuncia y posterior querella respecto de tres contribuyentes de parte del Servicio de Impuestos Internos. Lo que se denuncia es que estas empresas dedicadas a las máquinas de juego están evadiendo IVA toda vez que no hacen las boletas ni tributan conforme a cada una de las operaciones que están grabadas, sino que lo hacen mediante una fórmula de ficción. Cualquier empresa que se dedique a los juegos de azar o de entretención está obligada a pagar el 19% por cada una de las operaciones. Así, por cada cien pesos que se metan en la máquina tragamonedas hay que pagar 19 por IVA. Y los premios no se pueden descontar del IVA, son parte del costo del negocio. Además, estas máquinas no están autorizadas para funcionar exentas de la obligación de emitir boletas, como sucede, por ejemplo con las máquinas de bebidas, que tienen un software que permite al SII hacer una tasación y cobrar un impuesto a través de otra vía.

¿Cómo se detectaron estos ilícitos?
Primero, el SII fue a los locales a observar y después hizo una fiscalización, tras la cual detectó que los comerciantes emitían boletas que, en algunos casos, eran por un valor aproximado de las operaciones y en la mayor parte de los casos por un valor fijo de entre 45 mil y 47 mil pesos (U$S 83 – U$S 86) diarios por local. Incluso anticipaban las boletas. El lunes ya tenían hechas las de toda la semana y las de la siguiente, con niveles de evasión que van entre el 2.000% y 4.000%, en relación a los conteos físicos que hizo el SII de cuántas monedas había efectivamente en la máquina.

¿Hay ya formalizaciones?
Sí, Henry Olaya Torres, por el delito de evasión tributaria, por un monto de 285 millones de pesos (U$S 525.524), y hemos pedido audiencias de formalización respecto de los restantes imputados. Con autorización judicial, a mediados de junio se realizó también una diligencia de entrada, registro e incautación en los distintos locales comerciales, durante la cual se incautó documentación que actualmente está siendo peritada por el propio SII.

¿Y las denuncias presentadas por la Polla Chilena de Beneficencia y la Superintendencia de Casinos?
Ambas están aún en etapa de investigación, a cargo del fiscal César Urzúa. Es bastante interesante la denuncia que nos llegó la semana pasada de la Superintendencia de Casinos, porque acompaña un peritaje de una universidad peruana que da cuenta de determinados tipos de máquinas en que estaría acreditado que son de azar, y eso es precisamente lo que nos otorga competencia para investigar por casas de juego o lotería ilegales, que es el tipo penal que sanciona el código.

¿Qué ha sucedido hasta ahora en los tribunales respecto de las tragamonedas?
Al menos en las comunas de la Fiscalía Centro Norte no hemos tenido fallos uniformes respecto del carácter azaroso o no de estas máquinas. No sólo eso, sino que se ha podido determinar, incluso en peritajes, que hay algunas de estas máquinas que responden a ciertos patrones, más bien de destreza que de azar, en cuyo caso estaríamos en presencia de un juego lícito. De ahí el interés particular en la denuncia de la Superintendencia de Casinos, en cuanto presenta un peritaje de una universidad, en este caso extranjera, pero estamos viendo la fórmula para replicarlo en Chile y tener así un antecedente pericial de propia generación que señale que se trata de máquinas de azar y no de destreza.

El peritaje de las máquinas es un problema…
Efectivamente. Se hacen peritajes mecánicos que consisten en someter las máquinas a prueba en reiteradas oportunidades. La conclusión a que arriban los peritos mayoritariamente es que efectivamente la destreza física no tiene ningún efecto en el resultado y éstos obedecen a un determinado programa. Por lo menos esto es lo que dice el informe de la universidad peruana, que obedecen a un programa que entrega premios cada cierta cantidad de juegos. Eso también ha sido discutido en la jurisprudencia. En muchos casos se dice que en razón de eso es predecible y tampoco es azar. Es decir, yo sé que de cada diez monedas me devuelve una. Desde esa perspectiva, pasaría a ser de destreza y no de azar. Esa es la gran discusión que vamos a librar nuevamente con estas dos nuevas denuncias.

¿Hacia donde apunta la fiscalía con su investigación?
Muchos casos anteriores han sido resueltos por salidas alternativas, privando a las personas de la propiedad de las máquinas. Pero lo que nosotros hemos querido hacer ahora es apuntar no tan sólo a aquellas personas que explotan una o dos máquinas, sino a aquellas que están desarrollando un negocio paralelo a gran escala. En la comuna de Santiago nos hemos encontrado con locales que funcionan las 24 horas del día y de lunes a domingo, sin patente, y también con roturas de sellos habitualmente asociadas a las violaciones de las clausuras. A eso apuntan también las denuncias de la Polla Chilena de Beneficencia y la Superintendencia de Casinos.

 

 

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